TOÀN BỘ VĂN BẢN - TÀI LIỆU HƯỚNG DẪN HKD KÊ KHAI KỲ ĐẦU TIÊN
NHẤN VÀO ĐÂY ĐỂ TRUY CẬPVIỆC GÌ QUAN TRỌNG NHẮC LẠI 3 LẦN
VIỆC GÌ QUAN TRỌNG NHẮC LẠI 3 LẦN
VIỆC GÌ QUAN TRỌNG NHẮC LẠI 3 LẦN
NHỚ GỬI SỐ TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG CỦA HKD CHO CQT TRƯỚC 20/04/2026
HƯỚNG DẪN NỘP TỜ KHAI THUẾ QUÝ I - NĂM 2026
DOANH THU DƯỚI 500 Triệu/1 NĂM CẦN PHẢI LÀM GÌ? - XEM ĐỂ KHÔNG BỊ PHẠT
CÁC QUY ĐỊNH VỀ KÊ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH KỂ TỪ NGÀY 01.01.2026
HỘ KINH DOANH HỎI - CỤC THUẾ TRẢ LỜI
SỔ TAY HƯỚNG DẪN NGHĨA VỤ THUẾ DÀNH CHO HKD - CÁ NHÂN KINH DOANH
Dưới đây là toàn bộ nội dung tóm tắt phần Hỏi - Đáp (Q&A) cực kỳ thiết thực giữa người nộp thuế và các chuyên gia trong buổi hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững”. Các nội dung được phân loại theo từng nhóm chủ đề để quý vị dễ dàng tra cứu.
1. Những công tác chuẩn bị & Quy định chung
Câu 1: Hộ kinh doanh (HKD), Cá nhân kinh doanh (CNKD) cần chuẩn bị gì cho kỳ kê khai mới?
Chuyên gia trả lời:
- Bước 1: Kiểm tra tài khoản thuế điện tử (đã có chưa, có đang hoạt động, thông tin HKD/CNKD đã chính xác chưa?).
- Bước 2: Thực hiện phản ánh kế toán (Sử dụng mẫu sổ theo Thông tư 152 hoặc dùng phần mềm hỗ trợ).
- Bước 3: Thực hiện kỳ khai thuế đầu tiên (Hạn nộp: 20/04/2026).
- Bước 4: Nộp thuế (nếu có phát sinh nghĩa vụ) hoàn toàn online 24/7.
Câu 2: Năm 2025 nộp thuế khoán, năm 2026 tự kê khai doanh thu cao hơn năm cũ thì có bị truy thu thuế khoán không?
Chuyên gia trả lời:
Cam kết từ Nghị định 68: Doanh thu mà HKD kê khai trong năm 2026 không làm căn cứ để xử lý lại thời kỳ thuế khoán của năm 2025. Nghĩa là dù năm 2026 khai doanh thu bao nhiêu cũng không bị dùng làm cơ sở để truy thu thuế khoán 2025.
Giải thích về các vụ truy thu trên thực tế: Những vụ việc truy thu thời gian qua (như hệ thống Hoàng Hường, Mailisa...) xuất phát từ hành vi trốn tránh nghĩa vụ từ trước. Theo luật cũ, khi doanh thu thay đổi trên 50%, HKD phải gửi tờ khai điều chỉnh nhưng họ không thực hiện. Quy định mới hướng tới sự công bằng và minh bạch.
Câu 3: Năm 2026 doanh thu ước tính dưới 3 tỷ nên áp dụng PP Doanh thu x Thuế suất, nhưng nếu Q3, Q4 vượt 3 tỷ thì có phải đổi sang PP (Doanh thu - Chi phí) x Thuế suất không? Đổi sổ sách rất khó.
Chuyên gia trả lời:
Trong năm 2026, nếu từ đầu năm bạn ước tính DT dưới 3 tỷ nhưng cuối năm lại vượt, bạn vẫn tiếp tục áp dụng phương pháp (Doanh thu x Thuế suất) cho đến hết năm đó. Việc chuyển đổi sang phương pháp (Doanh thu - Chi phí) x Thuế suất sẽ bắt đầu áp dụng từ năm tiếp theo (2027).
Câu 4: Năm 2025 doanh thu trên 3 tỷ, nhưng dự kiến 2026 dưới 3 tỷ thì áp dụng PP nào? Có phải ổn định PP trong 2 năm không?
Chuyên gia trả lời:
Năm 2026 là năm đầu tiên chuyển đổi, phương pháp tính thuế sẽ căn cứ vào doanh thu thực tế của năm 2026, không nhìn lại 2025. Nếu DT 2026 dưới 3 tỷ, bạn áp dụng (Doanh thu x Thuế suất). Tuy nhiên, luật vẫn cho phép lựa chọn: Nếu DT từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ, bạn vẫn có quyền tự nguyện chọn PP (Doanh thu - Chi phí) x Thuế suất tùy theo tình hình thực tế.
2. Bán hàng TMĐT & Xuất Hóa Đơn
Câu 5: Bán online trên sàn, DT trên 3 tỷ, sàn đã khấu trừ thuế rồi thì có cần nộp bảng kê tồn kho quý 1 nữa không?
Chuyên gia trả lời:
Trường hợp bán trên sàn, sàn đã khấu trừ thì HKD không phải kê khai nộp thuế trong kỳ nữa. Tuy nhiên, cuối năm nếu tổng DT 12 tháng trên 3 tỷ, HKD vẫn phải quyết toán thuế TNCN. Để đảm bảo quyền lợi khi quyết toán, HKD vẫn phải lập bảng kê hàng tồn kho đính kèm (với điều kiện hàng hóa đó không có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ). Nếu có đủ HĐ đầu vào thì không cần đính kèm bảng kê quý.
Câu 6: Bán hàng tại cửa hàng và đa kênh (Facebook, TikTok, Shopee...), tổng hợp doanh thu sao cho đúng?
Cơ quan Thuế trả lời:
- Sàn có chức năng thanh toán: Sàn tự khấu trừ và nộp thuế -> HKD không phải kê khai khoản này trong kỳ.
- Sàn không thanh toán & Bán trực tiếp: HKD phải tự kê khai doanh thu này.
- Cuối năm, HKD tổng hợp cả 2 nguồn, nếu trên 3 tỷ thì áp dụng (DT - CP) x Thuế suất.
Đại diện Sapo trả lời:
Sapo tập hợp doanh thu từ kênh truyền thống và sàn không thanh toán về phần mềm để tự động lập tờ khai. Doanh thu từ sàn có thanh toán sẽ được đối soát vào cuối năm để đưa vào tờ khai quyết toán.
Câu 7: Bán hàng TMĐT, khách hoàn trả hàng trong 15 ngày nhưng hàng bị hỏng, trong khi hóa đơn đã xuất rồi thì xử lý thế nào?
Cơ quan Thuế trả lời:
Đã xuất hóa đơn rồi thì lập hóa đơn điều chỉnh giảm. Về hàng hư hỏng, cần có biên bản xác nhận để làm căn cứ tính vào chi phí (Chờ văn bản hướng dẫn cụ thể từ CQT).
Đại diện Sapo trả lời:
Trên phần mềm, nếu hàng nguyên vẹn sẽ tự động nhập lại kho. Nếu hàng hỏng, phần mềm sẽ ghi giảm tồn kho và kết chuyển vào chi phí.
Câu 8: Xuất hóa đơn bao gồm phí vận chuyển (khách trả, cấn trừ COD qua đơn vị vận chuyển). Có phải tính thuế trên phí vận chuyển không?
Chuyên gia trả lời:
Bản chất đây là khoản thu hộ. Khoản này không được coi là doanh thu của HKD mà là của đơn vị vận chuyển. HKD chỉ xuất hóa đơn và tính thuế trên đúng giá trị hàng hóa. Đơn vị vận chuyển có trách nhiệm xuất hóa đơn cho phần phí vận chuyển đó.
3. Quy định về Chi phí & Tồn kho
Câu 9: HKD (doanh thu > 3 tỷ) áp dụng PP (DT - CP)*TS. Những chi phí nào được coi là hợp lệ và lưu ý gì khi thanh toán?
Chuyên gia trả lời:
Các chi phí hợp lệ phục vụ sản xuất kinh doanh (SXKD) bao gồm: Giá vốn hàng bán, chi phí kho bãi/kệ/vật tư, lương nhân viên, chi phí quảng cáo, khấu hao tài sản...
Điều kiện bắt buộc:
- Phải có hóa đơn, chứng từ (Mua nông lâm thủy sản của nông dân phải có bảng kê).
- Hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên (bao gồm cả nông lâm thủy hải sản) bắt buộc phải thanh toán KHÔNG dùng tiền mặt.
Câu 10: Mua hàng của HKD khác (doanh thu dưới 500tr) không có hóa đơn thì chứng minh chi phí thế nào?
Chuyên gia trả lời:
Được phép lập Bảng kê mua hàng hóa (theo mẫu Thông tư 152). Ghi rõ: Tên người bán, địa chỉ, CCCD, số lượng, phương thức thanh toán để làm chứng từ hợp lệ ghi nhận chi phí.
Câu 11: Theo TT88, HKD trên 3 tỷ bắt buộc nộp bảng kê tồn kho online. Nộp ở đâu và như thế nào?
Chuyên gia trả lời:
- Nếu hóa đơn chứng từ đầu vào ĐẦY ĐỦ: Không cần nộp bảng kê.
- Nếu không lưu giữ đủ chứng từ: Lập bảng kê chốt đến 31/12/2025 và nộp đính kèm cùng kỳ tờ khai đầu tiên của năm 2026. (Ví dụ: Nộp tờ khai tháng thì đính kèm hạn 20/04/2026; Nộp tờ khai quý thì đính kèm hạn 04/05/2026).
4. Tài khoản ngân hàng, Hóa đơn điện tử
Câu 12: HKD (DT 500tr - 3 tỷ) có bắt buộc mở tài khoản ngân hàng đứng tên HKD không? Hay dùng tài khoản cá nhân cũ?
Chuyên gia trả lời:
Chỉ cần thực hiện Thông báo với cơ quan thuế: "Tôi sử dụng tài khoản cá nhân này cho hoạt động SXKD". Đồng thời phải công khai cho khách hàng biết để giao dịch. Nếu có phát sinh nhầm lẫn tiền cá nhân vào tài khoản này, phải báo cáo kịp thời cho CQT để tránh bị hiểu lầm trốn thuế.
Câu 13: HKD dưới 500tr, nếu đến Quý 4 vượt 500tr thì kê khai theo Quý đó hay kê khai cả năm?
Chuyên gia trả lời:
Sẽ thực hiện kê khai cộng dồn doanh thu từ đầu năm cho đến Quý vượt 500 triệu (đạt ngưỡng chịu thuế). Phần còn lại đến cuối năm không phải kê khai lại phần đã nộp.
Câu 14: Bán lẻ quần áo doanh thu trên 1 tỷ/năm có phải áp dụng HĐĐT không?
Chuyên gia trả lời:
Theo Nghị định 68 & 70, HKD trên 1 tỷ/năm Bắt buộc phải đăng ký Hóa đơn điện tử với CQT. Năm 2026 sẽ có nhiều công ty cung cấp giải pháp HĐĐT miễn phí từ 6 tháng đến 1 năm để hỗ trợ HKD chuyển đổi.